联网审计取证技术及其泛化能力研究

联网审计环境下如何获取正确、可靠的电子审计证据是目前我国实施联网审计中所需解决的一个关键问题。然而，国内外尚缺乏这一方面的基础研究。本课题在一年期小额国家自然科学基金项目（70701018）研究的基础上，针对我国开展联网审计的特点和需要，深入研究联网审计环境下基于数值数据分析的审计取证技术，探索基于符号数据分析的审计取证技术；通过研究如何对审计取证技术进行优化、研究联网审计系统的应用控制与风险评估方法以及联网审计的频率对审计取证技术泛化能力（正确性和可靠性）的影响，建立审计取证工具、联网审计系统风险评估工具和联网审计最佳频率模型，从而提高联网审计取证技术在实际应用中的泛化能力，有效地降低联网审计的审计风险，为开展联网审计提供支持。.本项目探索从定量和工程的角度研究联网审计环境下的审计取证问题，为现代审计理论的研究提出了新方向。

本课题根据我国开展联网审计的现状及需要，对联网审计取证技术及其泛化能力进行了研究，主要研究内容和取得的主要成果如下：. （1）根据我国实施联网审计的特点，研究了联网审计环境下基于数据分析的审计证据获取技术。在所研究的适合联网审计环境的基于数据匹配技术的审计证据获取方法和基于孤立点检测的审计证据获取方法的基础上，从审计成本控制的视角分析了研究联网审计环境下审计证据获取模型的重要性，提出了一个联网审计环境下的审计证据获取模型，开发了一个基于数据匹配技术的审计证据获取软件系统。. （2）研究了如何提高联网审计取证技术自身的泛化能力：定义了审计证据获取方法的审计风险评价指标，建立了课题研究的实验环境，通过实验分析了审计证据获取方法的审计风险；以基于数据匹配技术的审计证据获取方法为例，研究了如何采用长度过滤算法对其进行优化来提高审计取证技术自身的泛化能力。. （3）从IT控制的视角研究了联网审计系统的泛化能力：提出了一种基于RC和AHP组合应用的可靠性评价指标权重计算方法，研究了联网审计取证技术可靠性的动态评价方法，构建了联网审计取证技术可靠性影响因素的灰色关联分析模型，提出了一种联网审计取证技术的可靠性评价方法。. （4）初步探讨了云计算环境下的联网审计实现方法，为后续的研究打下了基础。. （5）通过本课题的研究，在SCI、重要期刊以及国际学术会议上发表论文18篇，出版专著1部，编著1部，获国家计算机软件著作权2项，获国际、国内学术会议优秀学术论文奖5项，出国参加国际学术会议和学术访问5次，获省国际合作项目1项，培养省级学术带头人1名。. 总的来说，圆满完成了本课题预定的研究内容和研究目标。本课题探索从定量和工程的角度研究联网审计环境下的审计取证问题，为现代审计理论的研究提出了新方向。