基于财务关联动态优化的公立医院治理新路径研究

So far the researchers have obtained a consensus on public hospital common governance; but entangled in the path selection of chaos. Logical relationship among interest motivation, behavior and consequences has been verified by plenty of earnings management literatures at home and abroad. But proof by facts, it damaged nonprofit-financial equilibrium in process of common governance.The project put forward innovatively to explore new governance path by financial association dynamic optimization, and tried to solve stakeholders’ common governance path under the condition of uncertainty and instability. ①to test earnings management motivation impact of domestic hospital and analysis financial association mechanism.②to evaluate correlation between the goal of profit and non-profit based on right/benefit matrix analysis of stakeholders, SEM method and data integration-mining technology; then define constraint conditions (character, scene and space) according to financial association and the difference of stakeholders’ financial strategy influence(FSI). ③to watch FSI changing(space) effects on nonprofit equilibrium and catch optimization results under different governance scenes with evolutionary algorithms. With characteristics of contract communication and information communication for high interest groups, and more precise management tool; new governance path will follow the principle of incentive compatibility and the requirement of “continuous interaction” of common governance .

我国公立医院治理研究呈现共同治理趋向，但治理路径选择仍不甚清晰。国内外盈余管理文献表明，利益动机、行为与后果之间具有逻辑关联关系；事实证明，关联性会破坏各方合作实现公益性治理的财务运行均衡状态-非营利性。本项目创新性提出通过“财务关联动态优化”探索治理新路径，尝试解决不确定状态与不稳定状态下利益相关者共同治理路径问题。①实证检验利益相关者利益动机影响、说明财务关联作用机制。②根据利益相关者权利/利益矩阵分析，结合SEM法和数据挖掘技术评价利益目标与非营利性之间关联度；依据财务关联确定治理路径约束条件（角色、场景和空间）及利益相关者财务战略影响力（FSI）差异。③关注FSI变化（空间）对非营利均衡的影响，使用进化算法求解动态多目标函数、获得医疗服务场景下治理路径优化结果。本项目遵循共同治理激励相容原则和“持续互动”要求、发现治理新路径：针对高利益组别契约沟通与信息沟通及采用更精准治理工具。

1 研究背景。医院治理是全球健康治理中的重要议题之一。医院治理不仅是政府健康治理在医院组织的延续、也是医院组织结构与决策系统对于卫生政策和市场变化的自适应机制。回顾20世纪90年代以来全球健康治理与公立医院变革趋势发现：公立医院治理需要回答“谁参与管理和如何管理”。由于政府对卫生系统承担的领导和治理责任深远地影响了公立医院变革，且我国公立医院面临重大变革，亟待强大的财务治理决策支持控制系统。.2 研究内容及重要发现。①治理模式。核心利益相关者财务共治：医保基金和管理者（高权利、高利益组别）具有更多财务操作机会，举办者与监管者（高权利、低利益组别）财务战略影响力重大，职工（低权利、高利益组别）保持医院竞争优势;②治理重点。医院核心运行机制：收入补偿与资产配置。③治理场景。应对医院面临的政策、市场与内控风险。④治理目标。面向决策支持与控制提升治理能力和水平。⑤治理路径。由内部扩展到外部，从组织、技术、行为和情景等维度构建卫生健康财政财务治理框架，健全完善会计核算与报告系统、财务内部控制系统、预算绩效管理系统、成本决策支持系统等财务治理机制。.3 关键数据。①风险因素：资产配置机制存在重大隐患，固定资产净值率以每年10%速度递减；整合医疗和互联网医疗引发医院变革趋势显著；500-1500张床位的中等规模医院局部内控存在缺陷。②利益后果检验。系列政策是显著的外部关联因素，其中价格高水平组归因为临床HPDI（0.25），价格低水平组归因为医技HPDI（0.24），但与总体HPDI都无关；非营利性目标函数评估发现，内部利益相关者（医生和管理者）利益与公益性有局部关联性。.4科学意义。本研究克服了传统法人治理主体混沌和路径选择迷茫的缺陷，论证了核心利益相关者财务治理路径的必要性和可行性；将政策治理范畴延伸到公立医院治理中，构建了卫生健康财政财务治理框架。本研究有助于推动我国卫生健康领域政府责任等基础理论和具有中国特色的公立医院治理模式研究。